Налог на имущество физических лиц с 2021 года во всех регионах России рассчитывается от кадастровой стоимости — она близка к рыночной. Рассказываю, как устроен налог, кто имеет льготы и что делать, если кадастровая стоимость завышена.
Кратко, кому лень читать всю статью:
Налог платится от кадастровой стоимости за вычетом бесплатных метров: 20 кв.м для квартиры, 50 — для дома, 10 — для комнаты;
Пенсионеры, инвалиды I и II групп и еще 13 категорий полностью освобождены от налога — по одному объекту каждого вида;
Если кадастровая стоимость выше рыночной — ее можно оспорить через комиссию Росреестра или суд и пересчитать налог.
Переход на расчет от кадастровой стоимости начался в 2015–2016 годах с 28 пилотных регионов и растягивался по годам с понижающими коэффициентами. Переходный период завершился: сейчас налог от кадастра платят во всех регионах, а кадастровую стоимость обязаны периодически пересматривать. Порядок расчета и льготы при этом сохраняются.
Налоговое уведомление приходит через личный кабинет налогоплательщика на nalog.ru или письмом, а срок уплаты — до 1 декабря года, следующего за расчетным.
«В утвержденной ФНС форме налогового уведомления при расчете налога на имущество исходя из кадастровой стоимости в графе „налоговая база“ будет указано наименование „К“ — кадастровая стоимость, причем с учетом размера налогового вычета», — обращают внимание в ФНС. Вычет установлен для всех собственников жилья.
Кто, как и сколько будет платить за свою землю и недвижимость
Для каждой квартиры это 20 квадратных метров, которые не облагаются налогом. Для домов — 50, для комнат в коммуналках — 10. Если у вас квартира площадью 54 кв. м, то налогом будет облагаться только 34 кв. м. Региональные власти могут увеличивать вычеты, регулируя тем самым размеры налога для социально незащищенных групп граждан.
Важная особенность: вычет применяется к одному объекту каждого вида автоматически. Если у вас несколько квартир, налоговики применят вычет к той, где он даст максимальную экономию.
Узнать актуальное значение вычетов и налоговых ставок для каждого региона и муниципалитета можно на сайте ФНС nalog.ru. Например, для жилья в Москве (дом, квартира) до 10 миллионов рублей введена ставка 0,1 процента от кадастровой стоимости. Ставка 0,15 процента — для квартир от 10 до 20 миллионов рублей. За дорогую недвижимость, кадастровая стоимость которой превышает 300 миллионов рублей, налог рассчитают из ставки в 2 процента.
Льготы — отдельная тема. Федеральным законодательством они предусмотрены для 15 категорий граждан. Полностью освобождаются от уплаты налога на имущество, но только по одному объекту каждого вида, пенсионеры, инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, чернобыльцы, владельцы творческих мастерских, а также хозяева построек площадью не более 50 квадратных метров, расположенных на землях для личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства. Как рассказали «РГ» в ФНС, применение льгот ограничено одним объектом разных видов — только одна квартира, один дом, одна дача, один гараж. Так что массовых «серых» схем минимизации налогов эксперты не ожидают.
Но на этом хорошие новости заканчиваются. Несмотря на льготы и постепенное внедрение налога, рассчитанного по кадастровой стоимости, он повысится в первый год на 5–15 процентов в зависимости от категории жилья и налоговых ставок в регионах, сообщил «РГ» профессор, декан факультета «Налоги и налогообложение» Финансового университета при правительстве РФ Вадим Засько. Однако президент Гильдии юристов рынка недвижимости, адвокат Олег Сухов, с такими мягкими оценками не согласен. «Год назад я купил квартиру в Москве за 8 миллионов рублей. Ее кадастровая стоимость 14 миллионов рублей. Исходя из ставки 0,15 процента, платить налог мне придется 21 тысячу рублей в год. И если в прошлом году налог был 500 рублей, то с учетом кадастровой стоимости он вырос в 42 раза», — говорит Сухов.
Однако, если кадастровая стоимость недвижимости превышает рыночную, то ее можно оспаривать, подсказывают другие эксперты. Стоимость может быть ошибочно завышена из-за неверных исходных сведений об объекте недвижимости, на основании которых проводилась оценка, отмечают в Московском областном БТИ. Чтобы проверить, действительно ли закралась ошибка в исходные данные, нужно обратиться с запросом к заказчику работ по определению кадастровой стоимости. Например, в Московской области это Минмособлимущество. Уточнить эту информацию для каждого региона можно в территориальных управлениях Росреестра.
Если ошибку обнаружат, то показатели оценки имущества исправят бесплатно и пересчитают налоги: в рамках работы специальной комиссии при Росреестре или минуя ее. Если же исходные данные подтвердятся, однако у вас есть уверенность, что кадастровая стоимость превышает рыночную, — придется идти в суд, что, конечно же, потребует и времени, и денег. Но это уже дело затратное.
Олег Сухов предупреждает, для граждан состязание в суде будет стоить не менее 40–150 тысяч рублей с учетом экспертиз, новой независимой оценки, госпошлины. При этом в случае выигрыша компенсации за издержки не будет. И как это ни парадоксально, но дешевле выйдет платить завышенный налог несколько лет. До тех пор, пока кадастровую стоимость не пересчитают. По закону в Москве ее обязаны пересчитывать раз в два года, в других регионах — раз в пять лет.
«Мы не исключаем волны недовольств, при которых налогоплательщики будут не согласны с кадастровой оценкой. Но какое число граждан готовы будут ее оспаривать в комиссиях и судах, прогнозировать пока сложно», — говорит Вадим Засько.
Между тем налоговые уведомления на уплату имущественных налогов приходят не позднее чем за 30 дней до срока уплаты. Заплатить нужно до 1 декабря года, следующего за расчетным, независимо от того, согласны вы или нет с кадастровой стоимостью своей недвижимости. Если впоследствии налог признают завышенным, переплата зачтется при уплате за следующий период. Если же о несогласии с оценкой официально не заявить, то налоги в меньшую сторону вам не пересчитают.
В ФНС предупреждают: если не заплатить налог в срок, начисляются пени — за каждый календарный день просрочки, от неуплаченной суммы исходя из действующей ключевой ставки ЦБ (1/300 ставки в день).
Как рассчитать налог
Кадастровую стоимость объектов регулярно пересматривают: не реже раза в 2–5 лет в зависимости от региона (в городах федерального значения — чаще). После очередной переоценки сумма налога может заметно измениться — проверяйте актуальную стоимость по кадастровому номеру на публичной кадастровой карте Росреестра.
Как самим рассчитать сумму налога на имущество?
Наиболее быстро это позволяет сделать электронный калькулятор на сайте ФНС.
Для получения информации достаточно указать в поисковом поле кадастровый номер земельного участка или дачи, и автоматика выдаст вам размер платежа. Другой способ — выяснить кадастровую стоимость земельного участка или объекта капстроительства (квартиры, дачного дома, гаража и пр.) — ввести кадастровый номер на сайте Росреестра в разделе «Публичная кадастровая карта».
Затем определить налоговую ставку и льготы, которые установлены в вашем муниципалитете. Эти данные опубликованы на сайте ФНС в разделе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».
